Sí, tributa en el Perú vía retención.
Cuando una empresa domiciliada en Perú distribuye dividendos (o utilidades) a su matriz extranjera, esos dividendos están sujetos al pago del Impuesto a la Renta (IR) en el Perú, bajo el régimen de renta de fuente peruana.
1.- Marco normativo aplicable
- Ley del Impuesto a la Renta (LIR), Decreto Supremo N.º 179-2004-EF
- Artículo 56° de la LIR: establece que las rentas de fuente peruana obtenidas por sujetos no domiciliados están sujetas a retención definitiva.
- Artículo 73°-A de la LIR: indica que la empresa peruana (que paga los dividendos) es la responsable de retener y pagar el impuesto al fisco peruano.
2.- Tasa de impuesto aplicable
Actualmente, la tasa general de retención sobre dividendos distribuidos a no domiciliados es:
5%
3.- ¿Quién paga el impuesto?
Aunque el impuesto recae económicamente sobre el accionista extranjero, la obligación de retener y pagar recae sobre la empresa peruana que distribuye los dividendos.
La empresa debe declarar y pagar este impuesto al fisco peruano al momento de distribuir los dividendos, usando los formularios y plazos establecidos por SUNAT.
4.- ¿Se puede aplicar un tratado para evitar la doble imposición (CDI)?
Si la matriz extranjera está domiciliada en un país con el cual Perú tiene suscrito un Tratado para Evitar la Doble Imposición (CDI) (como Chile, Canadá, México, entre otros), entonces podría aplicarse una tasa reducida (por ejemplo, 10% o incluso exención) dependiendo de las condiciones del tratado (como porcentaje mínimo de participación accionaria).
Importante: Para aplicar el beneficio del tratado, es necesario contar con el certificado de residencia fiscal emitido por la administración tributaria del país extranjero.
5.- Base imponible
El impuesto se calcula sobre los dividendos o utilidades distribuidos, después de haber cumplido con los pagos de impuesto a la renta corporativo.
📌 Conclusión
Cuando una empresa peruana distribuye dividendos a su matriz extranjera:
✅ Hay retención de 5% por concepto de Impuesto a la Renta.
✅ La empresa peruana es responsable de declarar y pagar el impuesto a SUNAT.
✅ Si existe un tratado para evitar la doble imposición, pueden aplicarse tasas reducidas, siempre que se cumplan los requisitos.